Mở rộng diện áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản

Theo phương án đang được Chính phủ hoàn thiện, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu tối đa 10 tỷ đồng trong từng năm 2026 và 2027 sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Chính sách tương tự cũng được đề xuất đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng mỗi năm trong cùng giai đoạn.

Đề xuất này được xây dựng trong bối cảnh Chính phủ tiếp tục triển khai các giải pháp hỗ trợ người dân và cộng đồng doanh nghiệp thông qua miễn, giảm, gia hạn thuế, phí và lệ phí. Mục tiêu là tạo thêm dư địa tài chính cho nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ, qua đó khuyến khích duy trì và mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến đối với dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo định hướng của cơ quan soạn thảo, nhóm được hưởng chính sách tập trung vào hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ.

Đối với doanh nghiệp, nhóm siêu nhỏ được xác định theo các tiêu chí về quy mô lao động, vốn và doanh thu. Trong đó, doanh nghiệp có bình quân không quá 10 lao động tham gia bảo hiểm xã hội mỗi năm, vốn không quá 3 tỷ đồng; doanh thu không quá 3 tỷ đồng đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp và xây dựng, trong khi ngưỡng doanh thu đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ là 10 tỷ đồng.

Song song với chính sách giảm thuế, Chính phủ cũng đề xuất thay đổi ngưỡng doanh thu để áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản theo công thức thuế suất nhân với doanh thu. Theo đó, mức doanh thu dự kiến được nâng từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng một năm đối với hộ và cá nhân kinh doanh.

Đối với doanh nghiệp, ngưỡng doanh thu để lựa chọn phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân doanh thu cũng được điều chỉnh lên mức 10 tỷ đồng mỗi năm, tạo sự thống nhất với chính sách dành cho hộ và cá nhân kinh doanh.

Việc mở rộng ngưỡng này được kỳ vọng giúp các cơ sở kinh doanh giảm bớt thời gian và chi phí liên quan đến thực hiện nghĩa vụ thuế, kế toán và hóa đơn. Đồng thời, chính sách có thể góp phần giảm áp lực tuân thủ đối với những đơn vị quy mô nhỏ, qua đó khuyến khích hộ kinh doanh từng bước chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp.

Giảm thuế để tạo thêm nguồn lực tái đầu tư

Theo đánh giá của Bộ Tài chính, nhóm hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ vẫn đang chịu nhiều sức ép trong hoạt động sản xuất, kinh doanh. Khảo sát của Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) cho thấy 59,3% hộ và cá nhân kinh doanh gặp khó khăn do chi phí đầu vào tăng và biến động. Trong khi đó, 43,8% gặp trở ngại về thị trường tiêu thụ và 32,6% thiếu các nguồn lực cần thiết như vốn và nhân sự.

Trong bối cảnh đó, việc giảm 30% số thuế phải nộp được kỳ vọng giúp các đối tượng thụ hưởng giữ lại thêm một phần nguồn lực tài chính để tái đầu tư, bổ sung vốn lưu động, mở rộng hoạt động và nâng khả năng tích lũy. Với doanh nghiệp siêu nhỏ, khoản thuế được giảm có thể góp phần cải thiện hiệu quả sản xuất - kinh doanh, tăng sức chống chịu trước biến động và nâng cao năng lực cạnh tranh.

Đây không phải lần đầu chính sách giảm tỷ lệ thuế phải nộp được đưa ra trong giai đoạn nền kinh tế gặp nhiều thách thức. Theo Bộ Tài chính, biện pháp giảm 30% số thuế từng được áp dụng vào các năm 2008, 2012 và trong thời kỳ Covid-19 nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Nếu được Quốc hội thông qua, chính sách lần này dự kiến làm giảm thu ngân sách hơn 6.700 tỷ đồng trong hai năm 2026-2027. Tuy nhiên, cơ quan quản lý kỳ vọng việc hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh duy trì, mở rộng hoạt động sẽ tạo thêm nguồn thu cho ngân sách trong những năm tiếp theo.

Để hạn chế tác động đến cân đối ngân sách, Chính phủ dự kiến đồng thời tăng cường quản lý thu, chống thất thu, chuyển giá và hành vi trốn thuế. Các cấp ngân sách cũng được yêu cầu tiếp tục rà soát, tiết giảm những khoản chi chưa thực sự cần thiết. Trong trường hợp giá dầu thô thế giới tăng, nguồn thu ngân sách từ lĩnh vực này có thể tăng, qua đó bù đắp một phần khoản giảm thu do chính sách hỗ trợ.

Ngày 7/8, Văn phòng Chính phủ cho biết Thủ tướng Lê Minh Hưng đã giao Bộ Tài chính khẩn trương xây dựng hồ sơ Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp để trình Quốc hội.

Theo kế hoạch, hồ sơ được chuẩn bị để báo cáo Quốc hội xem xét tại Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất, diễn ra trong tháng 8/2026. Các nội dung liên quan đến việc nâng ngưỡng doanh thu và lựa chọn phương pháp tính thuế cũng sẽ tiếp tục được hoàn thiện.

Chính phủ dự kiến đưa các giải pháp này vào Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi), trình Quốc hội xem xét, thông qua tại Kỳ họp thứ 2 vào tháng 10/2026. Nếu được thông qua, chính sách giảm thuế sẽ áp dụng cho kỳ tính thuế của hai năm 2026 và 2027, tạo thêm dư địa hỗ trợ cho khu vực kinh doanh quy mô nhỏ trong giai đoạn tới.

Nguồn: DNKTX